Возможные риски

Способы ликвидации фирм с долгами и без. Оценка рисков

Принудительное исключение недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ по решению налоговых органов

«Бросать» ставшую ненужную коммерческую организацию – простой, дешевый, но неправильный альтернативной способ её ликвидации. Дожидаться, пока налоговые органы обратят на такую фирму внимание и ликвидируют принудительно, не самая хорошая идея ещё и потому, что за это время «свободного плавания» фирмы (год-два и более) её реквизитами могут воспользоваться мошенники для проведения сомнительных операций, ответственность за которые придется нести номинальным управленцам и учредителям. В отношении данных лиц может быть возбуждено уголовное дело за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (ст. 199 УК РФ). Если же основания для уголовного преследования будут отсутствовать, а денежных средств и активов ликвидируемой организации будет недостаточно для погашения налоговой и другой задолженности, то в силу п. 2 ст. 49 НК РФ обязанность по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов, иных долгов может быть наложена на учредителей данной компании. Рано или поздно в отношении коммерческой организации, оставшейся без присмотра, будет проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой может быть доказано, что несостоятельность юридического лица была вызвана действиями учредителя. Судебная практика арбитражей богата делами, по итогам рассмотрения которых, учредители возмещают задолженность своих фирм за счет личных средств и имущества. Так есть ли смысл рисковать, когда существуют другие способы беспроблемной ликвидации коммерческих фирм. Специалисты нашей компании рекомендуют провести ликвидацию компании путем реорганизации или в форме присоединения к другой компании.

Добровольная ликвидация предприятия по решению учредителей

Добровольная ликвидация коммерческой организации, имеющей непогашенную задолженность перед третьими лицами, на основании решения её учредителей, пожалуй, оптимальный способ раз и навсегда избавиться от рисков привлечения собственников к гражданской, административной и уголовной ответственности за период их руководства фирмой. Наша компания готова взять на себя организацию и осуществление добровольной ликвидации юридического лица за приемлемые деньги и в оптимальные сроки. Существенный недостаток данного способа – обязательное прохождение выездной проверки территориальными налоговыми органами. В большинстве случаев по итогам таких проверок налоговики требуют доначисления налогов, уплаты пени и штрафов. Есть шанс, что сотрудники налоговой службы из-за большого объема текущей работы не успеют в установленный законом
2-месячный срок выставить налоговые требования. В этом случае данные требования не подлежат включению в ликвидационный баланс как задолженность ликвидируемого предприятия. В случае нарушения налоговым органом установленных сроков предъявления претензий ликвидационная комиссия вправе оспорить требования налоговых органов в суде. Итоговая задолженность погашается имеющимися денежными средствами, имуществом и другими активами ликвидируемой фирмы, в случае если удовлетворить все претензии не представляется возможным, ликвидатор на основании ст. 9 ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» инициирует иск о признании юридического лица банкротом. Целесообразнее банкротить фирму в добровольном порядке, не ждать, когда инициатором банкротства выступят кредиторы, поскольку в последнем случае весьма вероятен сценарий привлечения к субсидиарной ответственности учредителей и руководителей ликвидируемой организации, при условии доказательства причинно-следственной связи между управленческими решениями собственников и управленцев и появлением налоговой задолженности и последующим банкротством компании. Ликвидация компаний в добровольном порядке выгодна тем организациям, которые либо практически не вели коммерческую деятельность, либо имеют твердую уверенность, что налоговые проверки не установят каких-либо нарушений. В противном случае лучше выбрать иной способ ликвидации компании.

Банкротство предприятия – должника

Процедура банкротства – единственно законный способ ликвидации коммерческой организации, имеющей долги перед своими контрагентами. Рекомендовать инициацию процедуры банкротства можно в тех случаях, когда отсутствует реальная возможность погасить задолженность предприятия перед бюджетом и другими кредиторами. Такая ситуация встречается достаточно часто в бизнесе, главное выйти из неё правильно. В качестве негативного примера можно привести один характерный случай для бизнесменов, стремящихся сэкономить на ликвидации убыточного актива. Арбитражный суд Москвы по делу № А40-64950/08-38-212 взыскал в порядке субсидиарной ответственности 42.547.658,02 рублей с физического лица – единственного учредителя и директора одного московского ООО за долги его компании. Этому судебному решению предшествовало накопление задолженности предприятия перед бюджетом, и последующее неправильное управленческое решение собственника. Вместо того, чтобы инициировать процедуру банкротства компании из-за невозможности удовлетворить налоговые требования фискальных органов, учредитель набрал дополнительных долгов и осуществил фиктивную продажу предприятия на подставное лицо, т.е. фактически бросил его. Через некоторое время предприятием заинтересовались налоговые органы, убедившись, что погасить налоговые задолженности это юридическое лицо не в состоянии, они обратились в суд с иском о признании его банкротом. Проведенное по инициативе государственного надзорного органа конкурсное производство установило, что сделка по продаже предприятия была фиктивной, а налоговая и иная задолженность возникла из-за действий бывшего собственника. Арбитражный суд с этой позицией согласился и привлек виновного учредителя, как физическое лицо, к субсидиарной ответственности на всю сумму долга перед бюджетом и другими кредиторами. Данной ситуации можно было бы избежать, если бы своевременно был выбран альтернативный способ прекращения коммерческой деятельности и ликвидации (реорганизации) предприятия. В крайнем случае, уместно было бы самому стать инициатором ликвидации или банкротства. Что мешало собственнику проблемной фирмы обратиться в юридическую компанию, специализирующейся в данном сегменте услуг. В случае самостоятельной инициации процедуры банкротства должник сам, а не кредитор, предлагает список лиц, из которых суд назначает конкурсного управляющего. Это очень значимый момент при ликвидации фирмы. Согласно требованиям ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» в компетенции конкурсного управляющего предъявить требования к лицам, которые будут нести ответственность по обязательствам компании-должника. Будут или не будут найдены основания для привлечения к ответственности учредителей и управленцев, вопрос в каждом случае подлежит отдельному рассмотрению. Но, если конкурсный управляющий выбран из списка предложенного должником, а не кредитором, то есть все основания предполагать, что предприятие будет ликвидировано по благоприятной схеме для должника. Долги списаны, а само предприятие ликвидировано. Такой вариант банкротства – наилучший способ ликвидации юридического лица с долгами.
Иными словами своевременно и правильно организованное банкротство позволяет собственникам и управленцам компании избежать ответственности, ликвидировать фирму и списать долги.

Смена учредителей и генерального директора предприятия на иностранную фирму

Смена учредителей и управляющего директора юридического лица в настоящее время не может быть полноценным способом избавиться от ненужной фирмы. Это утверждение основывается на вступивших в силу изменениях в уголовное законодательство РФ. В конце 2011 года в УК РФ появилось новые составы преступления, которые устанавливают уголовную ответственность за незаконные создание, организацию деятельности, а также за реорганизацию юридического лица. Притворная смена собственников вполне может стать поводом для возбуждения уголовного дела и производства следственных действий в отношении бывших владельцев и управленцев ликвидируемой фирмы. Для того, чтобы грамотно провести реорганизационные мероприятия, имеет смысл использовать смену учредителей и директора только в качестве первого шага реорганизации компании, для того чтобы в дальнейшем свести к минимуму участие бывших собственников в реорганизации фирмы. Все последующие действия лучше поручить специалистам нашей фирмы, которые способны оперативно и за разумную цену провести реорганизацию (ликвидацию) юридического лица таким образом, чтобы полностью устранить возможные негативные последствия для её владельцев.

Реорганизация в форме присоединения или слияния с другой компанией

Альтернативным и наиболее действенным способом ликвидации юридического лица является его реорганизация в виде присоединения к другому юридическому лицу. Преимуществом в данном случае является то, что после успешного завершения реорганизационных мероприятий происходит фактическая ликвидация компании с исключением её из Единого государственного реестра юридических лиц. При этом все актив компании, а также долги и неисполненные обязательства переходят новой компании – правопреемнику. Другим положительным моментом при таком способе ликвидации компании является то, что выездная налоговая проверка не проводится. Связано это с тем, что налоговая задолженность перекладывается на правопреемника, который продолжает вести коммерческую деятельность и нет необходимости в ускоренном взыскании налогов. В том случае, если назначение выездной налоговой проверки все же состоится, и при её проведении будет выявлена значительная задолженность перед бюджетом у ликвидируемой фирмы, то это не послужит основанием для приостановления реорганизации, поскольку в силу п. 2 ст. 50 Налогового Кодекса РФ исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника независимо от того, были ли ему известны факты ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом уплаты налогов.

Все возникающие у вас вопросы по процедуре ликвидации фирм, вы можете задать по телефону: +7 (843) 240-0-240.